Cómo tributan y cómo se contabilizan las subvenciones
Cobrar una subvención tiene dos consecuencias que conviene tener claras desde el principio: casi siempre tributa, y si llevas contabilidad hay que registrarla bien, porque mientras no se cumplan las condiciones podrías tener que devolverla.
Particulares: IRPF
Para una persona que no tiene actividad económica, la subvención es normalmente una ganancia patrimonial que se declara en el IRPF, en la base general. Hay ayudas que una ley declara exentas o que tienen reglas especiales (algunas de vivienda, de dependencia, de rehabilitación energética…): lo dice la propia convocatoria o la Agencia Tributaria en su manual de la renta de cada año. Si te la han pagado, el organismo la comunica a Hacienda y te aparecerá en los datos fiscales.
Autónomos y empresas
Para quien tiene una actividad, la subvención es un ingreso de la actividad: en el IRPF (rendimientos de actividades económicas) si eres autónomo, o en el Impuesto sobre Sociedades si es una sociedad. No hay un «porcentaje que se lleva Hacienda»: se suma al resto de ingresos y tributa a tu tipo. Las subvenciones no llevan IVA porque no pagan una entrega de bienes ni un servicio.
Cómo se contabiliza (Plan General Contable)
- Subvención de capital (financia una inversión: maquinaria, placas solares, un local): se registra en la cuenta 130, dentro del patrimonio neto, y se va pasando a resultados en la 746 al mismo ritmo que se amortiza lo que se compró con ella.
- Subvención de explotación (cubre gastos corrientes: sueldos, cuota de autónomos, alquiler): va a la cuenta 740, como ingreso del ejercicio en que se devengan esos gastos.
- Mientras pueda tener que devolverse (aún no se cumplen las condiciones), es una deuda: cuentas 172 a largo plazo o 522 a corto. Cuando ya no hay dudas razonables de que se cumplirán, pasa a la 130 o a la 740.
Resumen informativo, no asesoramiento fiscal. Tu caso concreto, con tu asesor o con la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Como contabilizar una subvencion?
Según el Plan General Contable: si financia una inversión (subvención de capital) va a la cuenta 130, en el patrimonio neto, y se pasa a resultados (746) al ritmo de la amortización de lo comprado. Si cubre gastos (de explotación), va a la 740 en el ejercicio. Mientras pueda tener que devolverse, se registra como deuda (172 o 522). La guía completa →
¿Como tributan las subvenciones en el irpf?
Casi todas tributan. Un particular la declara en el IRPF, normalmente como ganancia patrimonial, salvo que una ley la declare exenta (la convocatoria lo indica). Para un autónomo o una empresa es un ingreso de la actividad, en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades. Hacienda no se queda un porcentaje fijo: depende de tu tipo. Cómo tributan y se contabilizan →
¿Que porcentaje se lleva hacienda de una subvención?
Casi todas tributan. Un particular la declara en el IRPF, normalmente como ganancia patrimonial, salvo que una ley la declare exenta (la convocatoria lo indica). Para un autónomo o una empresa es un ingreso de la actividad, en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades. Hacienda no se queda un porcentaje fijo: depende de tu tipo. Cómo tributan y se contabilizan →
¿Como se contabiliza una subvencion?
Según el Plan General Contable: si financia una inversión (subvención de capital) va a la cuenta 130, en el patrimonio neto, y se pasa a resultados (746) al ritmo de la amortización de lo comprado. Si cubre gastos (de explotación), va a la 740 en el ejercicio. Mientras pueda tener que devolverse, se registra como deuda (172 o 522). La guía completa →
¿Como se contabiliza una subvencion recibida?
Según el Plan General Contable: si financia una inversión (subvención de capital) va a la cuenta 130, en el patrimonio neto, y se pasa a resultados (746) al ritmo de la amortización de lo comprado. Si cubre gastos (de explotación), va a la 740 en el ejercicio. Mientras pueda tener que devolverse, se registra como deuda (172 o 522). La guía completa →
¿Que subvenciones se declaran en el modelo 347?
Casi todas tributan. Un particular la declara en el IRPF, normalmente como ganancia patrimonial, salvo que una ley la declare exenta (la convocatoria lo indica). Para un autónomo o una empresa es un ingreso de la actividad, en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades. Hacienda no se queda un porcentaje fijo: depende de tu tipo. Cómo tributan y se contabilizan →
¿Como contabilizar subvenciones?
Según el Plan General Contable: si financia una inversión (subvención de capital) va a la cuenta 130, en el patrimonio neto, y se pasa a resultados (746) al ritmo de la amortización de lo comprado. Si cubre gastos (de explotación), va a la 740 en el ejercicio. Mientras pueda tener que devolverse, se registra como deuda (172 o 522). La guía completa →
¿Como contabilizar una subvencion a fondo perdido?
Según el Plan General Contable: si financia una inversión (subvención de capital) va a la cuenta 130, en el patrimonio neto, y se pasa a resultados (746) al ritmo de la amortización de lo comprado. Si cubre gastos (de explotación), va a la 740 en el ejercicio. Mientras pueda tener que devolverse, se registra como deuda (172 o 522). La guía completa →
¿Como contabilizar una subvencion concedida pero no cobrada?
Según el Plan General Contable: si financia una inversión (subvención de capital) va a la cuenta 130, en el patrimonio neto, y se pasa a resultados (746) al ritmo de la amortización de lo comprado. Si cubre gastos (de explotación), va a la 740 en el ejercicio. Mientras pueda tener que devolverse, se registra como deuda (172 o 522). La guía completa →
¿Como contabilizar una subvencion de capital?
Según el Plan General Contable: si financia una inversión (subvención de capital) va a la cuenta 130, en el patrimonio neto, y se pasa a resultados (746) al ritmo de la amortización de lo comprado. Si cubre gastos (de explotación), va a la 740 en el ejercicio. Mientras pueda tener que devolverse, se registra como deuda (172 o 522). La guía completa →